我們知道,增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。而無論是對于會計還是老板,增值稅都是必要的一環,因此,今天創業優選一站式企業服務平臺為您講解的就是最新財稅知識:增值稅的5個常識。



  01、小額貸款公司取得農戶小額貸款利息收入,需要繳納增值稅嗎?

  根據《關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》的規定:自2017年1月1日至2019年12月31日,對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入,免征增值稅;自2017年1月1日至2019年12月31日,對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。本通知所稱小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。

  02、納稅人代開增值稅專用發票后沖紅,當季度銷售額未超過30萬時,已經繳納的增值稅稅款可以申請退還嗎?

  按照現行政策規定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發票,應就其開具的增值稅專用發票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。如果小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。

  03、一般納稅人轉為小規模納稅人,從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅?

  一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅;原來按月納稅,轉登記后改為按季納稅的,轉登記日的當月,仍應該按照一般納稅人的規定納稅,從轉登日的次月起,改為簡易計稅,按季繳納申報。

  04、一般納稅人轉為小規模納稅人后,還可以轉為一般納稅人嗎?

  根據《稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第八條規定:自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內,轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(稅務總局令第43號)的有關規定,向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

  05、納稅人混合銷售,怎么繳納增值稅?

  納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產,適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務繳納增值稅。

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財稅知識:小規模納稅人清卡流程

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